近日，深交所对康力电梯股份有限公司（证券简称：康力电梯；证券代码：002367.SZ）下发年报问询函，要求康力电梯说明对其理财产品补提减值准备是否充分、恰当，连续4年进行大额委托理财的原因及合理性，是否变相为第三方提供财务资助。

(资料图片仅供参考)

事实上，康力电梯曾于2019年连踩三“雷”，包括购买上海华领资产管理有限公司（以下简称：华领资管）发行的私募基金理财产品未能兑付等，我们曾发表文章《私募基金频现逾期，康力电梯和上海洗霸再次同踩一“雷”》对此进行报道。2019年11月，华领资管因涉嫌集资诈骗罪被立案侦查，康力电梯在2019年年报对投资本金全额计提了减值准备。

对理财产品补提减值准备，康力电梯收问询函

康力电梯主要从事电梯、扶梯等产品的研发、生产、销售、维保。年报显示，2022年末，康力电梯的其他流动资产余额为3277.88万元，较期初减少60.63%，康力电梯表示，主要由于本期银行理财到期赎回。

据年报，2022年，康力电梯以自有资金进行委托理财的金额合计11.7亿元，其中，包括银行理财产品9.4亿元、券商理财产品5000万元、信托理财产品3000万元及其他类理财产品1.5亿元。

上述委托理财产品中，康力电梯购买的大通资产管理（深圳）有限公司发行的信托理财产品3000万元起始日为2017年9月22日，终止日为2019年3月21日，逾期未收回，康力电梯已全额计提减值；康力电梯购买的上海良卓资产管理有限公司（以下简称：上海良卓）发行的良卓资产稳健致远票据投资私募基金（以下简称：良卓票据理财）1.1亿元于2019年上半年到期，逾期未收回，截至2022年末，康力电梯计提累计减值准备9300万元，其中，2022年补提减值准备300万元；康力电梯购买的华领资管发行的华领定制9号银行承兑汇票分级私募基金（以下简称：华领9号）3900万元于2019年1月到期，逾期未收回，康力电梯已全额计提减值准备。

对于良卓票据理财，康力电梯表示，已与上海良卓及其担保方上海鼎樊实业有限公司（以下简称：鼎樊实业）达成调解协议，若上海良卓关联方未能按期如约偿付，则由担保方在其持有的江苏如皋农村商业银行股份有限公司（证券简称：如皋银行；证券代码：871728.NQ）股份的处置范围内承担担保责任。2019年4月，法院向中证登发出《协助执行通知书》，轮候冻结鼎樊实业所持有的如皋银行股份4900万股。

同时，康力电梯于2018年年报对购买的良卓票据理财计提了8200万元减值准备，并根据冻结股份市场价及预期偿付率计算，于2019年年报补提减值准备600万元，2020年年报转回减值准备100万元，2021年度、2022年度分别补提减值准备300万元，截至2022年末，累计计提减值准备9300万元。

对此，深交所要求康力电梯明确“冻结股份市场价及预期偿付率”表述所指主体是否为如皋银行，如是，康力电梯需结合调解协议具体内容、协议执行进展情况、上海良卓及其关联方、担保方的偿付能力，进一步说明报告期内补提减值准备300万元是否充分、恰当。

对于华领9号，康力电梯表示，2019年11月，华领资管以涉嫌集资诈骗罪被立案侦查。2021年7月，上海第一中级人民法院开庭审理该案。康力电梯于2019年年报对该项资产全额计提了减值准备。

不过，康力电梯年报“重大诉讼、仲裁事项”处显示，2022年11月，法院作出判决，华领资管犯集资诈骗罪，判处罚金人民币2亿元，扣押、冻结在案的脏款等按比例发还各名被害人。但“附注十六、其他重要事项”处称，该案目前暂未宣判，正在进一步侦办中。

对此，深交所要求康力电梯说明是否收到华领资管返还的赃款及相关会计处理，并核实年报财务报表附注十六称法院暂未宣判的表述是否准确、完整。

此外，由于康力电梯购买的理财产品多次暴雷，深交所要求康力电梯说明购买理财产品的选择依据及相关决策是否审慎，董监高在投资过程中是否勤勉尽责。

业绩连续两年下滑，却连续4年进行大额委托理财

2022年，康力电梯实现营业收入51.15亿元，同比下滑1.07%，实现归母净利润2.74亿元，同比下滑32.37%。事实上，康力电梯的业绩已经是连续第二年下滑了。2021年，康力电梯实现营业收入51.7亿元，同比增长20.79%，但仅实现归母净利润4.06亿元，同比下滑16.44%。

在主营业务业绩下滑的情况下，康力电梯却不断进行着大额委托理财。事实上，早在2017年5月，康力电梯就发布了《关于公司及子公司使用自有资金购买理财产品的公告》，董事会同意康力电梯及子公司使用合计即期余额不超过15亿元的自有资金，适时购买理财产品，额度可滚动使用。2018年3月，康力电梯再次发布公告，拟继续使用部分闲置自有资金购买理财产品，合计即期余额不超过15亿元。

2019年3月，康力电梯发布公告表示，其购买的良卓票据理财1.1亿元可能不能如期、足额收回；4月，康力电梯发布公告，拟继续使用部分闲置自有资金购买理财产品，并将合计即期余额提高到了16亿元。2020年至2023年，康力电梯均发布了公告，（拟）使用不超过人民币16亿元的闲置自有资金进行委托理财。

对此，深交所要求康力电梯结合委托理财的实际投入金额、投资收益率以及2022年营业收入、净利润双降等情况，说明连续四年进行大额委托理财的原因及合理性；结合人员配置、投资决策机制、内控及风险管理制度等情况，说明是否具备与16亿元投资规模相适应的投资能力，是否存在利用委托理财方式变相为第三方提供财务资助的情形；结合可动用货币资金、主营业务开展所需资金以及未来投融资安排等，说明大额委托理财对康力电梯主营业务发展和财务安全的影响。

年报显示，2019年至2022年，康力电梯的委托理财发生额分别为17.26亿元、12.49亿元、12.59亿元、11.70亿元；2019至2022年末，康力电梯的货币资金分别为6.53亿元、8.61亿元、9.99亿元、16.54亿元。

另外，年报显示，2022年3月，康力电梯使用自有资金，通过持有结构化会计主体“国投瑞银瑞鑫境外投资1号单一资产管理计划”，以基石投资者身份认购了金茂物业服务发展股份有限公司（证券简称：金茂服务；证券代码：00816.HK）在联交所首次公开发行的股份。同时，康力电梯将该结构化主体纳入合并范围。康力电梯的累计投入金额为7983万元，截至2022年末，金茂服务估值为4443万元，康力电梯累计亏损为3540万元。

对此，深交所要求康力电梯说明上述投资是否属于风险投资，将上述结构化主体纳入合并范围的具体依据，是否存在其他未纳入合并范围的结构化主体。同时，深交所要求康力电梯自查购买相关资管产品或其他对外投资等事项履行审议程序和信息披露的情况，是否存在以定期报告代替临时报告的情形。

此外，年报显示，2022年末，康力电梯的应收账款账面余额为11.66亿元，共计提坏账准备2.79亿元，计提比例约为24%；其中，账龄在3年以上的应收账款金额为2.07亿元，占比为14.34%。2022年，康力电梯对应收账款、应收票据、其他应收款、合同资产、存货等资产计提减值准备合计约1.27亿元，占其利润总额比例为41.91%。

对此，深交所要求康力电梯说明计提大额资产减值准备的原因及合理性，并补充披露3年以上账龄应收账款的具体情况。

年报显示，2022年末，康力电梯的预付款项余额为2.72亿元，其中，账龄在1年以上的预付账款金额为6390.54万元，占比为23.51%。

深交所要求康力电梯逐笔列示账龄超过1年的预付款项，以及按预付对象归集的期末余额前五名预付款项的具体情况，并核实预付款项交易对方与康力电梯及其董监高、5%以上股东、实控人是否存在关联关系，相关预付款项是否构成关联方非经营性占用资金的情形。

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